Юрист по КИК — это специалист по международному налоговому праву, который сопровождает владельцев зарубежного бизнеса. Эксперт помогает определить статус контролирующего лица, готовит ежегодную отчетность, рассчитывает нераспределенную прибыль и защищает интересы доверителя при возникновении споров с Федеральной налоговой службой.
ТОП-5 фирм Москвы, где работает налоговый юрист по КИК
Список собран по трём признакам: наличие в штате специалистов по международному налогообложению, успешный опыт оспаривания штрафов за непредставление уведомлений и прозрачная система ценообразования на услуги по подготовке финансовой отчетности иностранных структур.
Специалисты фирмы сопровождают дела, связанные с подачей ежегодной отчетности, расчетом нераспределенной прибыли и оспариванием неправомерных штрафов со стороны налоговых органов. Работу с новым обращением адвокаты начинают с проведения детального интервью для точного определения структуры владения зарубежными активами клиента. В первую очередь профильный эксперт проверяет финансовую отчетность иностранной организации и аудиторское заключение на предмет соответствия международным стандартам.
Далее формируется правовая позиция, собирается пакет подтверждающих документов и составляется специальная декларация для передачи в инспекцию. На выходе доверитель получает принятое ведомством уведомление с отметкой о регистрации, что полностью исключает риск привлечения к ответственности за сокрытие информации.
- Устная консультация по налогам
- Подготовка уведомления об участии
- Заполнение уведомления о КИК
- Расчет прибыли иностранной компании
- Представление интересов в ФНС
- Консультация юристаот 5 000 ₽
- Подготовка уведомленияот 15 000 ₽
- Комплексное сопровождениеот 80 000 ₽
Отзывы о работе: top-advokats.ru, vse-advokaty.ru.
Коллегия адвокатов Павла Астахова
Тел: +7 (495) 721-11-46
Адрес: г. Москва, ул. Кузнецкий Мост, 21/5
Юристы компании ведут проекты по структурированию международных холдингов, безналоговой ликвидации зарубежных предприятий и применению льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения. Взаимодействие с доверителем начинается с анализа корпоративных документов и выявления оснований для освобождения от уплаты налога с прибыли. При изучении материалов юрист по КИК первым делом оценивает долю участия резидента и дату возникновения контроля над организацией.
После правового аудита разрабатывается пошаговый план реструктуризации активов или подготовки обосновывающих документов для налоговой службы. В результате клиент получает готовую стратегию законного снижения налоговой нагрузки и полный комплект переведенных корпоративных актов.
- Анализ корпоративной структуры
- Подготовка обоснования льгот
- Сопровождение ликвидации компании
- Перевод и легализация документов
- Оспаривание актов налоговой проверки
- Правовой аудит структурыот 25 000 ₽
- Подготовка пояснений для ФНСот 30 000 ₽
- Сопровождение ликвидацииот 150 000 ₽
Отзывы о работе: top-advokats.ru, vse-advokaty.ru.
Адвокатское бюро специализируется на защите резидентов при проведении камеральных проверок, снижении начисленных пени и обжаловании решений инспекций в вышестоящих органах. На старте сотрудничества защитник запрашивает акты налоговых проверок и требования о предоставлении пояснений для оценки перспектив спора. Первоначальная проверка документов направлена на поиск процессуальных нарушений, допущенных инспекторами при истребовании информации о зарубежных счетах.
Затем адвокат готовит мотивированные возражения на акт проверки, участвует в рассмотрении материалов дела руководителем инспекции и формирует доказательственную базу. Итогом работы становится решение об отмене штрафных санкций или существенном снижении размера начисленных недоимок.
- Анализ акта налоговой проверки
- Подготовка возражений на акт
- Участие в рассмотрении материалов
- Обжалование решения в УФНС
- Защита в арбитражном суде
- Анализ акта проверкиот 12 000 ₽
- Подготовка возраженийот 35 000 ₽
- Ведение дела в судеот 90 000 ₽
Отзывы о работе: top-advokats.ru, vse-advokaty.ru.
Адвокатское бюро «Падва и партнёры»
Тел: +7 (495) 737-43-03
Адрес: г. Москва, Большой Головин переулок, д. 6
Команда экспертов занимается вопросами амнистии капиталов, декларированием иностранных счетов и переводом бизнеса в специальные административные районы на территории России. Работа с клиентом открывается оценкой рисков автоматического обмена финансовой информацией и проверкой статуса валютного резидента. В представленных бумагах специалист сразу ищет выписки по зарубежным счетам и договоры об учреждении трастов или фондов.
На основе полученных данных составляется специальная декларация, формируется пакет документов для перевода активов и обеспечивается взаимодействие с регистрирующими органами. Клиент приобретает статус резидента специального административного района и легализует иностранный капитал без налоговых потерь.
- Консультация по валютному контролю
- Подготовка специальной декларации
- Сопровождение редомициляции
- Отчет о движении средств
- Взаимодействие с зарубежными банками
- Оценка налоговых рисковот 20 000 ₽
- Заполнение декларацииот 45 000 ₽
- Редомициляция бизнесаот 120 000 ₽
Отзывы о работе: top-advokats.ru, vse-advokaty.ru.
Правовой центр оказывает услуги по аудиту иностранных структур, подготовке заключений по международному праву и защите бенефициаров от субсидиарной ответственности. При первом обращении юристы проводят анкетирование для выявления всех связанных лиц и определения эффективной доли участия в каждом звене холдинга. Главный акцент при первичной проверке делается на изучение уставов иностранных компаний и соглашений акционеров.
В дальнейшем разрабатывается меморандум с описанием налоговых последствий текущей структуры владения и предлагаются варианты ее оптимизации. Заказчику передается подробное письменное заключение с пошаговыми инструкциями по реструктуризации и проектами необходимых корпоративных решений.
- Аудит иностранной структуры
- Подготовка правового меморандума
- Расчет эффективной доли участия
- Защита бенефициарных владельцев
- Оптимизация налоговой нагрузки
- Письменное заключениеот 25 000 ₽
- Расчет доли участияот 40 000 ₽
- Разработка схемы реструктуризацииот 100 000 ₽
Отзывы о работе: top-advokats.ru, vse-advokaty.ru.
Как мы составляли рейтинг
Отбор шёл по четырём признакам: наличие статуса адвоката у ведущих специалистов, количество успешно оспоренных решений о привлечении к ответственности, опыт работы с юрисдикциями из черного списка и полнота предоставляемых гарантий конфиденциальности.
Как выбрать юриста по КИК: шесть проверок
Чтобы минимизировать налоговые риски, необходимо проверить кандидата по шести ключевым критериям перед заключением договора на оказание услуг.
- Убедитесь, что специалист имеет профильное образование и регулярно повышает квалификацию в сфере международного налогообложения.
- Запросите примеры успешных кейсов по оспариванию штрафов за непредставление уведомлений в досудебном и судебном порядке.
- Проверьте знание актуальных изменений в Налоговом кодексе РФ, касающихся правил расчета прибыли иностранных структур.
- Уточните наличие опыта взаимодействия с аудиторами и бухгалтерами в юрисдикции регистрации вашей компании.
- Оцените готовность эксперта предоставить письменное заключение с ссылками на нормы права, а не только устные советы.
- Обратите внимание на условия договора: в нем должна быть четко прописана ответственность за нарушение сроков подачи документов.
Что входит в работу адвоката по контролируемым иностранным компаниям
В работу входит: анализ структуры владения, подготовка отчетности, расчет налоговой базы и защита интересов доверителя в государственных органах.
- Определение статуса налогового резидента РФ и выявление оснований для признания лица контролирующим.
- Расчет прямой и косвенной доли участия в капитале иностранных организаций с учетом сложных корпоративных структур.
- Подготовка и своевременная подача уведомлений об участии в зарубежных компаниях и об учреждении иностранных структур без образования юридического лица.
- Заполнение и направление в инспекцию ежегодных уведомлений о контролируемых иностранных компаниях.
- Сбор, перевод и легализация финансовой отчетности, составленной по личным законам иностранных государств.
- Анализ аудиторских заключений на предмет соответствия требованиям российского налогового законодательства.
- Расчет суммы прибыли, подлежащей налогообложению в России, с учетом доступных вычетов и перенесенных убытков.
- Подготовка документов для подтверждения права на освобождение прибыли от налогообложения по основаниям статьи 25.13-1 НК РФ.
- Составление пояснений и ответов на требования налоговых органов в рамках проведения камеральных проверок.
- Представление интересов доверителя при рассмотрении материалов налоговой проверки руководителем инспекции.
- Обжалование незаконных решений о привлечении к ответственности в вышестоящих налоговых органах и арбитражных судах.
В каких случаях требуется юрист по КИК для признания статуса контролирующего лица
Контролирующее лицо — это налоговый резидент Российской Федерации, который владеет долей в иностранной организации или осуществляет контроль над ней иным способом. Статус резидента определяется по итогам календарного года. Если физическое или юридическое лицо подпадает под установленные критерии, у него возникают обязанности перед налоговыми органами, требующие профессионального сопровождения.
Прямое или косвенное участие в капитале
Закон признает лицо контролирующим, если его доля участия в иностранной организации превышает 25 процентов. В случаях, когда суммарная доля всех российских резидентов в капитале компании составляет более 50 процентов, порог индивидуального участия снижается до доли более 10 процентов. Юрист по КИК помогает правильно рассчитать косвенное участие через цепочку других организаций, что особенно важно для сложных холдинговых структур с множеством уровней владения.
Осуществление контроля без формального владения
Даже при отсутствии доли в уставном капитале лицо может быть признано контролирующим, если оно оказывает определяющее влияние на решения, принимаемые компанией в отношении распределения прибыли. Это актуально для трастов, фондов и партнерств, где бенефициар формально не владеет акциями, но фактически управляет активами. Доказать отсутствие такого контроля инспекторам крайне сложно, поэтому требуется тщательная подготовка правовой позиции и анализ учредительных документов.
Совместное владение с российскими резидентами
При расчете совокупной доли участия учитываются акции, принадлежащие супругам и несовершеннолетним детям. Если семья в совокупности владеет более чем 25 процентами акций, каждый из супругов может быть признан контролирующим лицом в зависимости от режима совместной собственности. Адвокат анализирует брачные договоры и соглашения о разделе имущества, чтобы исключить риск двойного налогообложения и неправомерного начисления штрафов на каждого члена семьи.
Утрата статуса налогового резидента
Обязанности по подаче отчетности возникают только у лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ по итогам года, в котором признается доход в виде прибыли иностранной компании. Если гражданин находился за пределами России более 183 дней в году, он утрачивает этот статус. Специалист помогает собрать доказательства пребывания за рубежом, включая отметки в заграничном паспорте, договоры аренды жилья и справки с места работы, чтобы законно избежать подачи уведомлений.
Какие документы готовит налоговый юрист по КИК для подачи в ФНС
В базовый пакет входят: уведомление об участии, уведомление о контролируемых компаниях, финансовая отчетность и аудиторское заключение. Налоговый кодекс строго регламентирует перечень бумаг, которые резидент обязан предоставлять. Ошибка в заполнении форм или отсутствие обязательного приложения приравнивается к непредставлению сведений, что влечет наложение крупных штрафов.
Уведомление об участии в иностранных организациях
Документ подается в течение трех месяцев с момента возникновения доли участия, превышающей 10 процентов, или с момента учреждения иностранной структуры. В форме указываются реквизиты компании, размер доли и основания для ее приобретения. Если доля меняется или лицо полностью выходит из капитала, об этом также необходимо сообщить в установленный срок. Пропуск этого дедлайна является самым частым нарушением среди начинающих инвесторов.
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях
Этот отчет представляется ежегодно. Физические лица обязаны направить его до 30 апреля, а юридические — до 20 марта года, следующего за налоговым периодом. В документе раскрывается информация о нераспределенной прибыли, основаниях для освобождения от налогообложения и структуре владения. Налоговый юрист по КИК следит за актуальностью форм, так как ведомство регулярно вносит изменения в форматы электронного документооборота.
Финансовая отчетность и аудиторское заключение
Вместе с уведомлением резидент обязан представить финансовую отчетность компании за соответствующий период. Если по законам страны регистрации аудит является обязательным, к отчетности прикладывается аудиторское заключение. Все документы, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык. Нотариальное заверение перевода не требуется, однако он должен быть полным и достоверным, чтобы инспектор мог проверить правильность расчета прибыли.
Документы для подтверждения освобождения от налога
Если прибыль компании не подлежит налогообложению в России, контролирующее лицо должно документально подтвердить право на льготу. Например, для активных холдинговых компаний требуются расчеты доли пассивных доходов, а для компаний из стран ЕАЭС — сертификаты налогового резидентства. Сбор этих бумаг занимает значительное время, поэтому подготовку следует начинать за несколько месяцев до наступления крайнего срока подачи отчетности.
| Вид документа | Срок представления для физических лиц |
|---|---|
| Уведомление об участии | Не позднее 3 месяцев с даты возникновения участия |
| Уведомление о КИК | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным |
| Финансовая отчетность | Вместе с уведомлением о КИК (до 30 апреля) |
| Декларация 3-НДФЛ | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным |
Чем грозит отказ от услуг юриста по КИК при нарушении сроков
Срок давности привлечения к налоговой ответственности составляет 3 года с момента совершения правонарушения. Законодательство предусматривает жесткие финансовые санкции за сокрытие информации о зарубежных активах или искажение данных о прибыли. Штрафы начисляются за каждый выявленный эпизод отдельно, что может привести к колоссальным убыткам для владельца бизнеса.
Штрафы за непредставление уведомлений
За непредставление уведомления об участии в иностранной организации или нарушение срока его подачи статья 129.6 НК РФ устанавливает штраф в размере 50 000 рублей за каждую компанию. Гораздо более суровое наказание предусмотрено за неподачу ежегодного уведомления о КИК — штраф составляет 500 000 рублей по каждой организации. Эти санкции применяются независимо от того, получила ли компания прибыль или сработала в убыток.
Ответственность за непредставление отчетности
Если контролирующее лицо не приложило к уведомлению финансовую отчетность и аудиторское заключение, штраф составит 500 000 рублей. Кроме того, налоговый орган вправе истребовать эти документы в рамках камеральной проверки. За отказ предоставить бумаги по требованию инспекции предусмотрен дополнительный штраф в размере 1 000 000 рублей. Таким образом, совокупная финансовая ответственность за игнорирование обязанностей может превысить стоимость самих активов.
Пени и штрафы за неуплату налога с прибыли
В случае занижения налоговой базы или полного уклонения от уплаты налога с нераспределенной прибыли, нарушителю грозит штраф в размере 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей. Дополнительно на сумму недоимки начисляются пени за каждый день просрочки. Опытные юристы по КИК помогают оспорить расчеты инспекции, доказывая правомерность применения вычетов и правильность определения финансового результата.
Уголовная ответственность за уклонение от уплаты
Если сумма сокрытых налогов превышает крупный или особо крупный размер, физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности по статье 198 УК РФ. Крупным размером признается сумма налогов, превышающая 3 500 000 рублей за период в пределах трех финансовых лет подряд. В таких ситуациях требуется немедленное вмешательство адвоката для проведения сверки расчетов с бюджетом и погашения недоимки до возбуждения уголовного дела.
Как юрист по КИК помогает рассчитать прибыль и применить льготы
Чтобы законно не платить налог с нераспределенной прибыли, необходимо подтвердить право на освобождение по одному из оснований, предусмотренных статьей 25.13-1 НК РФ. Расчет финансового результата производится по правилам страны регистрации компании или по нормам российского налогового учета. Выбор метода зависит от наличия международных договоров.
Определение порога прибыли для налогообложения
Прибыль иностранной компании учитывается при определении налоговой базы резидента только в том случае, если ее размер превышает 10 000 000 рублей за финансовый год. Если показатель ниже этого порога, налог не уплачивается, однако обязанность подать уведомление и финансовую отчетность сохраняется. Важно правильно пересчитать прибыль из иностранной валюты в рубли по среднему курсу Центрального банка за соответствующий период.
Освобождение активных холдинговых компаний
Закон освобождает от налогообложения прибыль активных иностранных компаний, у которых доля пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти) не превышает 20 процентов от общей суммы выручки. Для подтверждения этого статуса необходимо провести детальный анализ структуры доходов по данным финансовой отчетности. Специалист готовит подробный расчет и пояснительную записку для инспекции, чтобы исключить претензии при проведении камеральной проверки.
Учет убытков прошлых периодов
Если в предыдущих финансовых годах компания получила убыток, его можно перенести на будущее и уменьшить текущую налогооблагаемую прибыль. Перенос убытков допускается без ограничения по времени, однако требует документального подтверждения за каждый убыточный год. Юрист помогает собрать непрерывную цепочку финансовых отчетов и правильно отразить суммы переносимых убытков в специальной декларации, чтобы максимально снизить текущую налоговую нагрузку.
Зачет налогов, уплаченных в иностранном государстве
Сумма налога, исчисленная в России, может быть уменьшена на величину налогов, уплаченных самой компанией в стране ее регистрации, а также на налоги, удержанные у источника выплаты дивидендов. Для проведения зачета необходимо предоставить в ФНС документы, подтверждающие фактическую уплату налогов за рубежом, заверенные компетентным органом иностранного государства. Этот механизм позволяет избежать двойного налогообложения одного и того же дохода.
| Основание для освобождения | Необходимые условия |
|---|---|
| Размер прибыли | Менее 10 000 000 рублей за финансовый год |
| Активная компания | Доля пассивных доходов не превышает 20% |
| Регистрация в ЕАЭС | Компания зарегистрирована в стране-участнице ЕАЭС |
| Эффективная ставка | Налог за рубежом составляет не менее 75% от ставки в РФ |
В каких случаях юристы по КИК рекомендуют безналоговую ликвидацию
Безналоговая ликвидация — это процедура закрытия иностранной компании с передачей ее активов контролирующему лицу без уплаты налога на доходы физических лиц. Этот механизм позволяет легально перевести капитал в российскую юрисдикцию, избежав двойного налогообложения. Процесс требует тщательного планирования и строгого соблюдения сроков, установленных законодательством.
Условия применения льготы при ликвидации
Закон устанавливает жесткие рамки для применения льготы при ликвидации зарубежной структуры. Контролирующее лицо обязано завершить процедуру до установленной даты и своевременно подать документы, подтверждающие получение активов. Если процесс затягивается по объективным причинам, например, из-за судебных разбирательств в стране регистрации, срок может быть продлен. Однако для этого потребуется предоставить в налоговую инспекцию официальные документы от иностранных государственных органов, переведенные и апостилированные надлежащим образом.
Порядок передачи активов контролирующему лицу
Активы ликвидируемой компании (денежные средства, ценные бумаги, недвижимость) должны быть переданы напрямую контролирующему лицу. При получении имущества физическое лицо обязано задекларировать его стоимость, приложив решение о ликвидации и передаточные акты. Стоимость полученных активов фиксируется по данным учета ликвидируемой компании на дату передачи. Эта стоимость в дальнейшем будет учитываться как расход при последующей продаже имущества, что позволит существенно сэкономить на налогах.
Риски признания ликвидации фиктивной
Налоговые органы тщательно проверяют процедуры безналоговой ликвидации на предмет злоупотреблений. Если выяснится, что после закрытия компании ее деятельность продолжилась через другие подконтрольные структуры, льгота может быть аннулирована. Юрист по КИК проводит предварительный аудит бизнес-процессов, чтобы убедиться в реальности прекращения деятельности и отсутствии признаков искусственного дробления бизнеса, защищая клиента от возможных доначислений.
Альтернатива в виде редомициляции в САР
Если владелец не хочет прекращать деятельность компании, альтернативой ликвидации выступает редомициляция — перенос юридического адреса в специальный административный район (САР) на территории России. Компании, получившие статус международных холдинговых компаний, освобождаются от правил КИК и получают значительные налоговые преференции. Процедура требует подготовки объемного пакета корпоративных документов и согласования с управляющей компанией САР.
Сколько стоит помощь юриста по КИК
Стоимость базовой консультации составляет от 5 000 ₽. Итоговая цена зависит от количества контролируемых иностранных компаний, сложности корпоративной структуры и юрисдикции регистрации бизнеса. Подготовка уведомлений для одной компании обойдется дешевле, чем комплексный анализ многоуровневого холдинга с трастами и фондами. Если требуется перевод и легализация объемной финансовой отчетности, расходы на нотариуса и переводчиков оплачиваются отдельно. Защита интересов в суде при оспаривании штрафов тарифицируется по часам или фиксированной суммой за инстанцию, при этом гонорар успеха в налоговых спорах законом не предусмотрен.
| Услуга | Стоимость, ₽ |
|---|---|
| Устная консультация по налогам | от 5 000 |
| Письменное правовое заключение | от 15 000 |
| Подготовка уведомления об участии | от 10 000 |
| Заполнение уведомления о КИК | от 15 000 |
| Расчет нераспределенной прибыли | от 25 000 |
| Подготовка пояснений для ФНС | от 20 000 |
| Анализ акта налоговой проверки | от 15 000 |
| Составление возражений на акт | от 35 000 |
| Участие в рассмотрении материалов | от 25 000 |
| Обжалование решения в УФНС | от 40 000 |
| Представление интересов в суде | от 80 000 |
Цены указаны для стандартных ситуаций. Точная смета формируется после изучения учредительных документов и финансовой отчетности.
Шесть заблуждений о контролируемых иностранных компаниях
Если иностранная компания не ведет деятельность и не получает прибыль, подавать уведомление не нужно. Обязанность подавать уведомление и финансовую отчетность сохраняется даже для убыточных и «спящих» компаний согласно статье 25.14 НК РФ.
Налоговая инспекция никогда не узнает о моем участии в зарубежной организации. ФНС получает данные автоматически в рамках международного обмена финансовой информацией по стандарту CRS более чем из 80 стран.
Штраф за неподачу уведомления можно снизить, если нарушение совершено впервые. Суды крайне редко снижают штраф в 500 000 рублей, так как закон устанавливает его в твердой сумме без вилок.
Достаточно перевести финансовую отчетность через онлайн-переводчик, инспектор не будет вчитываться. Некорректный перевод терминов приведет к ошибкам в расчете прибыли и отказу в принятии документов, что приравнивается к непредставлению.
Если я продал долю в компании до конца года, отчитываться за этот год не придется. Статус контролирующего лица определяется на 31 декабря. Если доля продана раньше, обязанность по подаче уведомления за этот год отпадает.
Уплата налога в стране регистрации полностью освобождает от налогов в России. Освобождение возможно только при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения и соблюдении условия об эффективной ставке налога.
Когда юрист по КИК не нужен
Обойтись без юриста можно в четырех случаях, когда закон прямо освобождает лицо от обязанностей или ситуация не требует специальных познаний.
- Доля прямого или косвенного участия в иностранной организации составляет менее 10 процентов, и лицо не осуществляет фактический контроль над ней.
- Гражданин находился на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году и официально утратил статус налогового резидента.
- Иностранная компания была официально ликвидирована до 1 января 2015 года, когда вступили в силу правила о контролируемых иностранных компаниях.
- Уведомление об участии подается в отношении стандартного брокерского счета, не связанного с учреждением трастов или приобретением долей в уставном капитале.
Нужна помощь с отчетностью по зарубежным активам?
Оставьте заявку, и мы подберем специалиста, который проанализирует вашу структуру владения, рассчитает налоговые риски и подготовит полный пакет документов для подачи в инспекцию в установленные законом сроки.
Задать вопрос юристуЧастые вопросы
Нужно ли подавать уведомление, если компания зарегистрирована в офшорной зоне?
Да, регистрация в офшорной зоне не освобождает от обязанностей. Напротив, к таким компаниям налоговые органы проявляют повышенное внимание, и право на освобождение прибыли от налогов для них часто ограничено.
Что делать, если иностранный банк отказывается выдать выписку для подготовки отчетности?
Необходимо направить официальный запрос в банк и сохранить доказательства отказа. Эти документы помогут обосновать невозможность своевременного представления отчетности по объективным причинам и избежать штрафа.
Как исправить ошибку в уже поданном уведомлении о контролируемых компаниях?
Закон позволяет подать уточненное уведомление. Если опытный юрист по КИК выявит ошибку и направит корректировку до того, как инспекция обнаружит нарушение, штрафные санкции применяться не будут.
Считается ли криптовалюта активом, о котором нужно отчитываться в рамках правил КИК?
Сама по себе криптовалюта не является контролируемой компанией. Однако если цифровые активы принадлежат иностранному юридическому лицу, в котором вы участвуете, они будут учитываться при расчете его прибыли.
Можно ли подать документы в налоговую инспекцию в электронном виде?
Да, физические лица могут направить уведомления и сканы финансовой отчетности через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, подписав их усиленной неквалифицированной электронной подписью.
Какие документы подтверждают статус налогового резидента другой страны?
Основным документом является сертификат налогового резидентства, выданный компетентным органом иностранного государства. Также могут потребоваться копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы.
Освобождается ли от налога прибыль компании, полученная от сдачи недвижимости в аренду?
Доходы от аренды признаются пассивными. Если их доля превышает 20 процентов, компания не признается активной, и ее прибыль подлежит налогообложению в России на общих основаниях.
Что будет, если не перевести финансовую отчетность на русский язык?
Инспекция откажет в приеме документов, сославшись на нарушение требований делопроизводства. Это будет расценено как непредставление отчетности, что повлечет наложение штрафа в размере 500 000 рублей.
Учитываются ли дивиденды, выплаченные компанией, при расчете налоговой базы?
Да, сумма прибыли контролируемой компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных этой компанией в течение года. Это позволяет избежать двойного налогообложения распределенной прибыли.
Может ли налоговая инспекция самостоятельно рассчитать прибыль иностранной компании?
Если контролирующее лицо не представило отчетность, инспекция вправе определить сумму прибыли расчетным путем на основании имеющейся у нее информации, что часто приводит к завышению налоговой базы.
Смежные направления
Рядом лежат четыре направления: споры о валютном контроле, декларирование зарубежных счетов, международный коммерческий арбитраж и защита при экстрадиции.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
- Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках»
- Письмо ФНС России от 29.12.2020 № ШЮ-4-13/21795@ «О порядке представления уведомлений о КИК»
Сведения проверены 27 августа 2026 года. Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию по конкретной ситуации.
Материал носит справочный характер, не является публичной офертой и не заменяет очной консультации. Информация о юридических фирмах приведена по открытым источникам и требует уточнения при обращении. Порядок в подборке отражает полноту раскрытия сведений и не является утверждением о преимуществе одной организации над другой.
