Таможня признала груз коммерческой партией: пути решения и риски

Вопрос юристу: Заказал партию электроники из Китая как физлицо для перепродажи через соцсети, но таможня задержала груз и признала его коммерческой партией. Могу ли я теперь задекларировать товар на свое ИП, чтобы не платить огромные штрафы и не лишиться товара?

Мнение эксперта: Ситуации, когда индивидуальные предприниматели или обычные граждане пытаются ввезти товары для коммерческих целей под видом товаров для личного пользования, встречаются повсеместно. Алгоритмы таможенных органов мгновенно реагируют на однородность товара, его количество и характер. Как легализовать такой груз, перевести его на ИП и минимизировать финансовые потери? На этот вопрос мы подготовили развернутый правовой ответ.

Ответ юриста: Правовое регулирование и порядок действий

Таможенное оформление товаров в Российской Федерации строго регламентируется Таможенным кодексом Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС) и Федеральным законом № 289-ФЗ «О таможенном регулировании». По общему правилу (глава 37 ТК ЕАЭС), товары, перемещаемые физическими лицами через таможенную границу, освобождаются от многих формальностей и облагаются пошлиной по упрощенной ставке, только если они предназначены исключительно для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд.

Критерии признания партии коммерческой

Решение о предназначении товаров принимается таможенным инспектором на основании Решения Совета ЕЭК от 20.12.2017 № 107. Инспектор учитывает:

Характер и количество товаров: Партия из 20 умных часов или 50 беспроводных наушников очевидно не может быть обоснована личными нуждами одного человека и членов его семьи.
Частоту перемещения: Если вы регулярно получаете посылки с однотипными товарами, таможная система управления рисками (СУР) автоматически помечает вас как потенциального коммерсанта.

Когда таможня останавливает такой груз, вам направляется таможенное уведомление. Товар помещается на склад временного хранения (СВХ), и с этого момента начинается отсчет времени на принятие решения.

Можно ли теперь задекларировать товар на ИП?

Прямой ответ — да, можно, но этот процесс не является простой «сменой галочки» в документах. Тот факт, что вы задним числом сообщаете таможне о наличии у вас статуса Индивидуального предпринимателя, не освобождает вас от уже допущенного нарушения (попытки ввоза коммерческой партии под видом личной). Однако декларирование на ИП — это единственный законный способ получить этот товар на руки для дальнейшей реализации.

Для того чтобы выпустить товар в свободное обращение как ИП, вам придется пройти полноценную процедуру коммерческой «растаможки» (помещения под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления - ИМ 40). Это потребует переоформления документов. Важно понимать, что инвойс и транспортная накладная изначально выписаны на вас как на физическое лицо (Иванов И.И.). Для таможни ИП Иванов И.И. выступает субъектом предпринимательской деятельности.

Вам необходимо экстренно связаться с вашим китайским поставщиком и запросить перевыпуск документов. Потребуется:

Внешнеторговый контракт с китайской фабрикой или продавцом, где покупателем значится ваше ИП (с указанием ИНН/ОГРНИП).
Новый коммерческий инвойс (Invoice) и упаковочный лист (Packing list), выставленные на реквизиты вашего ИП.
Документы, подтверждающие оплату товара (если вы платили с личной карты физлица — это усложнит процедуру, так как валютный контроль требует оплаты с расчетного счета ИП, потребуется писать объяснения в таможню и доказывать, что товар оплачен именно за эту партию).

Таможенные платежи и сертификация электроники

Переводя груз на ИП, вы попадаете в поле действия мер тарифного и нетарифного регулирования.

1. Налоги и пошлины. Вам придется уплатить ввозную таможенную пошлину (для электроники в зависимости от кода ТН ВЭД она может составлять от 0% до 15%), налог на добавленную стоимость (НДС в размере 20% от таможенной стоимости плюс пошлины) и сбор за таможенное оформление. Таможенная стоимость будет считаться не только по цене товара, но и с учетом стоимости доставки до границы РФ.

2. Сертификация (самая большая проблема). Электроника подлежит обязательной оценке соответствия техническим регламентам Таможенного союза (ТР ТС). В частности, в зависимости от типа электроники, вам потребуются разрешительные документы по ТР ТС 004/2011 «О безопасности низковольтного оборудования», ТР ТС 020/2011 «Электромагнитная совместимость технических средств» и ТР ЕАЭС 037/2016 (ограничение применения опасных веществ в изделиях). Получить Сертификат соответствия или Декларацию о соответствии на партию, которая уже находится на СВХ, крайне сложно и дорого. Без этих документов выпуск в свободное обращение невозможен. Как вариант — заявление процедуры условного выпуска, но для коммерческих партий электроники новичкам это одобряют редко.

Административная ответственность и штрафы

То, что вы решили задекларировать товар на ИП, не всегда спасает от штрафа. В зависимости от обстоятельств выявления груза, может быть возбуждено дело об административном правонарушении (КоАП РФ).

Чаще всего в таких ситуациях применяют статью 16.2 часть 1 КоАП РФ (Недекларирование по установленной форме товаров). Попытка ввезти коммерцию под видом товаров для личного пользования трактуется как недекларирование коммерческой партии. Штраф по этой статье для физических лиц (поскольку правонарушение началось, когда вы выступали как физлицо) составляет от одной второй до двукратного размера стоимости товаров с возможной их конфискацией.

Также возможна ответственность по статье 16.3 КоАП РФ (Несоблюдение запретов и ограничений), если выяснится, что на электронику нет обязательных деклараций соответствия ТР ТС.

Сложная правовая природа таких споров требует скрупулезного подхода к переписке с инспекторами. Подавать коммерческую декларацию на товары (ДТ) нужно только после полного сбора пакета документов. Для минимизации штрафов и успешного выпуска декларации рекомендуем обратиться к профессионалам, в таких делах незаменимым помощником станет источник информации об услугах таможенного адвоката, который поможет оспорить завышенную таможенную стоимость или избежать конфискации груза.

Если вы откажетесь от переоформления и просто оставите груз, он будет лежать на СВХ (со сроком хранения обычно 2-4 месяца), за что будут начисляться складские расходы. В итоге товар перейдет в собственность государства (через суд), а вам могут выставить счет за хранение.

Советы пользователю: как действовать прямо сейчас

Если ваша электроника уже задержана на таможне, не пытайтесь спорить с инспектором и доказывать, что 30 наушников нужны вашей многодетной семье. Действуйте прагматично:

Оцените экономическую целесообразность. Просчитайте, сколько будет стоить таможенная пошлина, НДС 20%, услуги таможенного представителя (брокера), стоимость оформления деклараций соответствия ТР ТС и оплата услуг СВХ. Возможно, сумма расходов превысит стоимость самой электроники, и самым дешевым вариантом будет отправить груз обратно отправителю (реэкспорт).
Срочно свяжитесь с китайским продавцом. Узнайте, готов ли он оперативно переделать инвойс и контракт на реквизиты вашего ИП. Если нет — задекларировать партию коммерчески будет практически невозможно.
Не подписывайте документы бездумно. Если вам предлагают подписать протокол по делу об административном правонарушении, внимательно читайте все графы. Вы имеете право вписать: "С нарушением не согласен, умысла на уклонение от уплаты платежей не имел, готов задекларировать груз и уплатить все пошлины". Это смягчит вашу позицию в суде при определении размера штрафа и поможет избежать конфискации.
Наймите таможенного брокера или юриста. Самостоятельно заполнить таможенную декларацию (ДТ) в программе сложнее, чем кажется. Одна ошибка в коде ТН ВЭД повлечет за собой новое административное дело за недостоверное декларирование.
Подготовьте выписки со счетов. Будьте готовы документально и прозрачно показать таможне, сколько реально вы заплатили за этот груз, чтобы вам не рассчитали пошлину и штрафы по среднерыночной (максимальной) стоимости.

Полезная информация

Задайте свой вопрос и я непременно помогу Вам в решении проблемы! — Елена Николаевна

Тема вопроса:

Ваш вопрос:

Спасибо, что обратились к нам с вопросом! Ответ на вопрос будет опубликован в течение 30 минут. — Елена Николаевна